税法习题

1.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起多少日内，应持有关证件向税务机关申报办理税务登记？（）

　　A.10日内　B.30日内　

　　C.3个月之内　D.6个月之内

　　2.下列关于增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别的说法不正确的是（　）。

　　A.两者适用的税率不同。一般纳税人适用17%的基本税率和13%的低税率；而小规模纳税人适用6%和4%的税率

　　B.两者使用发票的权力不同。一般纳税人使用增值税专用发票，而小规模纳税人不能使用增值税专用发票

　　c.两者的生产经营能力不同。一般纳税人的年应税销售额在100万元以上，而小规模纳税人的年应税销售额在100万元以下

　　D.两者的财务制度健全程度不同。一般纳税人的财务制度健全，而小规模纳税人的财务制度不健

　　3.下列关于消费税的说法中错误的是（　）。

　　A.消费税是价内税　B.消费税是流转税

　　C.消费税实行单环节课征制　D.消费税均按比例税率课征

　　4.中华人民共和国海关是国家进出关境的监督管理机关，我国海关采取的管理体制为（　）。

　　A.垂直管理体制　B.双重管理体制

　　C.间接管理体制　D.政府管理体制

　　5.下列项目中，我国《会计法》未作规定的是（　）。

　　A.采用借贷记账法　B.记账本位币　

　　C.会计年度　D.会计核算对象和内容

　　6.依据《中华人民共和国审计法》以下哪个单位不需要审计机关有计划地定期审计（　）

　　A.某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元

　　B.某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元

　　C.某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击

　　D.某市一较小规模的电信企业

二）多项选择题

　　1.某外国人受雇于北京某外资企业，于1999年8月至2000年7月在华工作居住但无住所。在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国《个人所得税法》向我国税务机关缴纳个人所得税？（　）

　　A.外资企业向其支付的月薪3万元人民币

　　B.其本国出版社向其支付的稿酬1000美元

　　C.从国外取得的房租收入800美元

　　D.从我国某高校取得授课报酬3000元人民币

　　2.某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，应该采取什么措施？（　）

　　A.通知该老板在出国前结清税款

　　B.责令该老板在出国前提供担保

　　C.如果该老板不能结清税款，又不能提供担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

　　D.因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施

　　3.对未按规定限期缴纳税款的纳税人，可由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，可以采取下列哪些强制执行措施？（　）

　　A.没收纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　C.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　D.冻结纳税人相应数额的银行存款

　　4.依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？（　）

　　A.销售免税货物　B.向消费者销售货物

　　C.小规模纳税人销售货物　D.将货物无偿赠送他人

4.会计与审计是两种不同的但又有联系的社会活动。以下关于会计与审计的表述中正确的是（　）。

　　A.审计应以会计资料作为前提和基础

　　B。会计活动本身是审计监督的主要对

　　C.审计采用的主要手段是检查会计资料

　　D.审计是对生产经营或管理过程的反映和监督

　5.某综合商场在向税务机关缴纳1998年度12月份的税款时，因计算错误多缴了2万元税款。对该商场多缴2万元税款处理方式的下列说法哪项是正确的？（　）

　　A.对商场1998年12月多缴的税款，税务机关发现后应立即退还

　　B.对商场1998年12月多缴的税款，若商场在自缴纳税款之日起3年内提出退款，税务机关查实后应予退还

　　C.对商场1998年12月多缴的税款，税务机关即使发现也不必退还

　　D.对商场1998年12月多缴的税款，税务机关如接到商场的退款要求，经查实后应予退还，不受时间限制

　　6.下列关于进口货物完税价格的说法，哪些是正确的？（　）

　　A.进口货物的完税价格就是货物的成交价格

　　B.进口货物的完税价格由海关依法估定

　　C.进口货物的完税价格为货物的货价、增值税、消费税和保险费

　　D.进口货物的完税价格为货物的货价、货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

三、案例分析题

　　某服装厂从2000年7月份开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月份因产品积压，加上部分客户钱款没有收回，资金周转出现困难，没有及时进行纳税申报。市国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。市国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批成品服装，以拍卖所得抵缴10月份所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在着困难，因此与国税局发生了争议。　

　　问：1.该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议？

　　2.对这类争议纳税人可以选择什么样的法律程序解决？

四、 中国公民张某2010年取得的各项收入如下：

（1）1－5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。

（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。

（3）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。

（4）取得国债利息收入3000元。

（5）取得保险赔款25000元。

（6）取得一年期定期存款利息6000元。

（7）转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。

（8）1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。

要求：计算张某2010年1至8项应缴纳的个人所得税税额。

 五．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下：

　　（1）2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

　　（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

　　（3）6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。

　　, , （4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

要求：（1）计算卷烟厂2010年应缴纳的增值税、消费税。

（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。